海南自由贸易港投资总部设立全套政策

第一章 总则

一、政策依据

1. 《海南自由贸易港建设总体方案》

2. 《海南省促进总部经济发展管理办法》（琼商投规〔2023〕6 号）

3. 《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024 版）》

4. 海口、三亚、江东新区、洋浦等园区总部专项扶持政策

5. QFLP、QDLP 跨境投资试点管理细则

二、投资总部定义

投资总部属于功能型总部，指在海南注册独立法人企业，以股权投资、产业投资、基金管理、集团资金统筹、境内外项目并购、产业链孵化投资为核心业务，对全国 ／ 境外下属企业实施资本管控、投融资决策、资金调度、股权管理，具备实质性运营条件的总部机构，包含集团投资中心、产业投资公司、私募基金管理总部、跨境投资平台四大类。

三、适用范围

境内外企业、产业集团、股权投资机构新设立或整体迁入海南的全资 ／ 控股投资总部；外资跨国企业设立区域投资管理总部；符合鼓励类产业的产业投资平台。

第二章 投资总部认定标准（省级统一标准）

一、基础准入条件（全部满足）

1. 工商注册、税务登记、社保缴纳全部落地海南，独立法人、独立核算；

2. 满足实质性运营：本地固定办公场所、全职管理团队、财务核算在海南，单个纳税年度核心人员岛内居住满 183 天；

3. 主营业务为股权投资、产业投资、基金管理、集团资本运营，投资类业务收入占企业总收入 60％ 以上，归入自贸港鼓励类产业；

4. 实缴注册资本最低要求：普通产业投资总部实缴≥2000 万元；跨国区域投资总部、私募基金总部实缴≥5000 万元。

二、分级认定门槛

（一）大企业投资总部（最高层级）

母公司总资产≥20 亿元，控制省内外不少于 3 家子公司（省外至少 1 家）；认定前一年合并营收≥10 亿元，对海南地方财政年度贡献≥3500 万元。可享受最高等级落户奖励、10 个小客车指标。

（二）综合型投资总部

实缴资本 5000 万以上，对外股权投资标的不少于 5 家，年度地方财政贡献≥1000 万元。

（三）功能型投资总部（普通投资 ／ 基金总部）

实缴资本 2000 万以上，拥有稳定投资项目储备，年度地方财政贡献≥300 万元；私募基金管理企业管理基金实缴规模≥1 亿元即可申报。

（四）高成长型投资总部

科技、文旅、农业赛道初创投资平台，实缴 1000 万以上，聚焦自贸港重点产业，未来三年投资计划不低于 5 亿元，可放宽营收门槛。

三、外资投资总部额外要求

境外母公司为境外合法注册企业，具备全球投资布局能力；办理境外投资备案（ODI）、外商投资备案；纳入海南 QFLP 试点体系可开展境外资金境内股权投资。

第三章 国家级自贸港通用税收政策（投资总部核心红利）

一、15％ 企业所得税优惠（有效期至 2027.12.31）

（一）标准：一般企业所得税 25％，合规投资总部按 15％ 征收；

（二）享受条件：注册海南 ＋ 实质性运营 ＋ 投资类鼓励业务收入占比≥60％；

（三）叠加红利

￮ 境外直接投资所得免征企业所得税：对外持股≥20％，境外当地所得税税负≥5％，分红、股权转让收益免税；

￮ 500 万元以内设备、办公器具一次性税前扣除，大额固定资产加速折旧；

￮ 投资高新技术企业、热带农业企业，投资额可按 70％ 抵扣当年应纳税所得额。

二、高端人才 15％ 个人所得税封顶政策

（一）适用人群：投资总部总经理、投资总监、风控、财务负责人等年收入 30 万元以上核心高管；

（二）规则：工资薪金、股权分红、经营所得综合税负超过 15％ 部分免征；

（三）配套：总部认定企业人才直接开放认定通道，无需额外产业资质。

三、跨境资金税收便利

开通 FT 自由贸易账户，本外币一体化管理；跨境投资利润汇出免征预提所得税优惠配套；离岸投资收益简化申报流程。

第四章 省级 ＋ 园区落地财政扶持政策

一、一次性落户开办奖励

1. 大企业投资总部：最高 2000 万元一次性奖励；

2. 综合型投资总部：500 万 － 1000 万元；

3. 功能型基金 ／ 产业投资总部：100 万 － 500 万元；

4. 世界 500 强、央企设立区域投资总部，实行一事一议，奖励上限提升至 5000 万元（江东新区、洋浦）。

二、持续经营财政返还（五年扶持期）

以企业年度增值税、企业所得税地方财政留存部分为基数：

1. 前 3 年按 60％－70％ 给予运营奖励；

2. 第 4－5 年按 30％－40％ 奖励；

江东新区、洋浦对年税收贡献超 1 亿元投资总部，地方留存 70％ 连续返还五年。

三、办公用房补贴

（一）购房补贴：购置自用办公场地，按购房总价 10％－15％ 补贴，最高 500 万元，分 3 年拨付；

（二）租房补贴：按市场租金 30％－50％ 补贴，年度最高 200 万元，连续补贴 3 年；享受补贴房产 5 年内不得转租、改变办公用途。

四、高管个人经济贡献奖励

总部企业高管个税地方留存部分，80％ 返还至个人，连续享受 5 年，降低核心团队持股分红税负。

五、成长激励

年度营收、税收同比增长超 20％，给予最高 1000 万元阶梯式成长奖励；成功孵化省内高新企业、落地产业项目，额外项目投资补贴。

第五章 跨境投资专项支持（QFLP／QDLP 试点）

一、QFLP 境外资金入岛投资

投资总部申请 QFLP 试点，境外美元、欧元等外汇资金可直接入境开展境内股权、创业投资，简化外汇登记，取消资金结汇强制限制；园区配套管理费补贴、通道服务费减免。

二、QDLP 海南对外投资通道

依托投资总部办理境外投资备案（ODI），审批时限压缩至 6 个工作日；对东盟、RCEP 国家产业投资，给予境外投资贴息、风险补偿。

三、离岸贸易与跨境并购支持

投资总部开展境外企业并购、产业链整合，并购产生的中介费、尽调费用可纳入企业成本抵扣；洋浦、江东对跨境并购项目给予最高 300 万专项补贴。

第六章 配套要素保障政策

一、人才综合保障

（一）人才落户：高管、投资核心团队直接落户海南，无社保年限限制；

（二）生活配套：人才公寓免费 ／ 低价租住、购房补贴、子女公立学校入学绿色通道、三甲医院优先就诊；

（三）出行指标：大企业总部 10 个小型客车指标，普通投资总部 6 个指标，不受海南普通摇号限制。

二、土地与项目保障

（一）自有办公用地：纳入省重点项目，优先供应产业办公地块，地价优惠；

（二）产业落地支持：投资总部在海南落地实体产业项目，设备进口享受零关税；

（三）投融资支持：银行专项总部授信、贷款贴息、政府产业基金跟投，担保费率减免。

三、政务一站式服务

海南国际投资单一窗口设立总部企业专窗，认定、备案、补贴申报全程线上办理；重大投资总部配备政府服务专员，证照并联审批。

第七章 分区域园区差异化政策（2026）

一、海口江东新区（跨境金融投资首选）

自贸港总部经济核心承载区，QFLP／QDLP 核心试点；固投奖励最高 5000 万，税收地方留存 70％ 返还，航空、跨境、产业投资类企业政策倾斜。

二、洋浦经济开发区（制造业、跨境贸易投资总部）

加工增值 30％ 免关税政策叠加；厂房三免两减半租金优惠，跨境物流投资配套扶持，境外投资贴息力度全省最高。

三、三亚崖州湾科技城（科创、生物医药投资总部）

高新投资基金专项补贴，科研投资费用加计扣除比例提升，科研人才住房补贴加码。

四、海口复兴城（数字经济、轻资产创投总部）

租金补贴比例 50％，小额创投企业个税核定优惠，数据跨境流通试点配套。

第八章 认定申报流程

1. 企业落地注册，完成税务、社保开户，搭建本地全职运营团队；

2. 整理实缴资本证明、对外投资台账、财务报表、场地租赁 ／ 产权证明、人员社保清单；

3. 通过海易兑平台或属地商务局提交总部认定申请；

4. 市县初审、省商务厅复核公示，发放总部企业认定证书；

5. 凭认定证书申报落户奖励、税收返还、用房补贴等政策资金；

6. 每年开展年度复核，未满足实质性运营、税收贡献要求取消扶持资格。

第九章 监管与合规约束

1. 严禁空壳注册、无实际办公人员、异地代缴社保个税、虚假对外投资套取补贴；

2. 享受补贴企业 5 年内不得迁出海南，擅自迁出需全额退回所有财政奖励；

3. 虚构投资项目、虚报税收数据骗取资金，纳入企业失信名单，追缴补贴并加收滞纳金；

4. 人才个税、总部财政奖励均需满足 183 天岛内居住实质性运营要求。

第十章 政策依据清单

1. 《海南省促进总部经济发展管理办法》琼商投规〔2023〕6 号

2. 海南自贸港鼓励类产业目录（2024 版）

3. 海南 QFLP 试点暂行管理办法

4. 海口市、三亚市、洋浦、江东新区总部经济扶持实施细则

5. 《海南自由贸易港人才发展促进条例》

6. 财政部 税务总局海南双 15％ 税收优惠公告